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    關于個人所得稅專項附加扣除調整的熱點回應

    發布日期:2023-09-22  瀏覽次數:  字號:〖默認 超大
      日前,國務院發布《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》(國發〔2023〕13號,以下簡稱《通知》),提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除(以下簡稱“一老一小”扣除)標準,為了讓更多納稅人熟悉個人所得稅專項附加扣除政策、享受稅費紅利,現就相關熱點問題做如下解答。
      問:專項附加扣除項目具體有哪些?
      答:個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護等7項。
      問:提高個人所得稅3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準的具體規定是什么?
      答:根據《通知》,自2023年1月1日起,3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準,由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準,由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養老人專項附加扣除標準,由每月2000元提高到3000元,其中,獨生子女每月扣除3000元;非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度,每人不超過1500元。
      問:我還沒有填報享受“一老一小”扣除,應該如何享受?
      答:納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的,可以在手機個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。
      問:我已經填報享受“一老一小”扣除的,是否需要重新報送相關信息?
      答:納稅人已經填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的,無需重新填報,信息系統將自動適用提高后的專項附加扣除標準。但納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養老人專項附加扣除額度有調整的,可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度。
      問:子女教育的扣除在父母之間如何分配?扣除分配選定之后可以變更嗎?
      答:父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,即一人每月2000元扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,即一人每月1000元扣除。只有這兩種分配方式,納稅人可以根據情況自行選擇,選定扣除方式后在一個納稅年度內不能變更。
      問:子女6月高中畢業,9月上大學,7-8月能不能享受子女教育扣除?
      答:可以扣除。對于連續性的學歷(學位)教育,升學銜接期間屬于子女教育期間,可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
      問:贍養老人的扣除主體、范圍和扣除標準是什么?
      答:贍養老人專項附加扣除的扣除主體包括:一是負有贍養義務的所有子女?!痘橐龇ā芬幎ǎ夯樯优?、非婚生子女、養子女、繼子女有贍養扶助父母的義務。二是祖父母、外祖父母的子女均已經去世,負有贍養義務的孫子女、外孫子女。納稅人贍養年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的,可以享受扣除政策。具體扣除標準為:(一)獨生子女,按照每月3000元標準定額扣除;(二)非獨生子女,應當與其兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度,分攤扣除最高不得超過每月1500元。
      問:贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除?
      答:不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
      問:個人專項附加扣除是否需要填報相關扣除信息?
      答:納稅人享受專項附加扣除,應當按照享受的專項附加扣除項目,填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應欄次內容。
      問:虛假填報專項附加扣除的法律責任是什么?
      答:納稅人應當對專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。對虛假填報享受專項附加扣除的,稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等有關規定處理。

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